生前贈与 | 相続センター

財産を継承する一つの手段として生前贈与制度があります。生前贈与制度のメリットとデメリットを徹底解説いたします。

生前贈与のメリットとは？

生前贈与制度は、自分が存命中に財産を贈与することができる制度です。この制度には以下のようなメリットがあります。

生前贈与により、相続財産が減少するため、相続税の負担が軽減されます。

相続となってしまうと自分が死んでしまってからの手続きとなるのでどうしても自分の意思が反映されないと言う問題が生じます。生きているうちに話し合っておくことでのちのトラブルを防ぐことができます。

生前贈与により、自分が贈与した財産を受け取った人が管理するため、自分の財産の管理負担（例えば不動産を持っている場合固定資産税の支払いなど）を軽減することができます。

一方、生前贈与制度には以下のようなデメリットも存在します。まず一つ目は、生前贈与により、自分が贈与した財産は受け取った人の所有となるため、自分が財産を管理することができなくなります。

また受贈者と贈与者同士で喧嘩をしたなどで、気が変わり財産を戻して欲しいとなることもあるかもしれません。しかし一度贈与した財産を取り戻すことは困難であり、贈与してしまったこと自体に後悔する場合も出てくるかもしれません。

贈与の際は贈与税の支払いが生じます。一概には言えないのですが相続税より税率などが不利なケースがあり、コスト面で損する可能性がございます。

生前贈与制度を活用して相続税を軽減する方法は以下の通りです。

相続時精算課税制度を利用することで、贈与時の贈与税を免除することができます。これにより、相続時の負担を軽減することができます。

一度に全ての財産を贈与するのではなく、複数回に分けて贈与することで、贈与税の負担を軽減することができます。

配偶者に対して贈与することで、相続時の負担を軽減することができます。配偶者控除の上限額を超えないように注意しましょう。

生前贈与制度を利用する際の手続きの流れと必要な書類は以下の通りです。

贈与は契約ですので口頭でも成立します。しかし贈与の意思を相手に伝えるために、書面での意思表示をすることが重要です。契約書には贈与の条件や財産の管理方法などが明記します。書面を作っておくことでのちのトラブル回避にもつながります。また税務調査が来た時に贈与の事実を客観的に証明ができます。

贈与税の申告が必要です。贈与税の計算には贈与した財産の評価が必要となります。

生前贈与制度を活用する際には、以下のポイントに注意する必要があります。

生前贈与により贈与税が発生するため、一定の負担が生じます。贈与税の計算には贈与した財産の評価が必要となるため、正確な評価を行うことが重要です。

生前贈与により、自分が贈与した財産は受け取った人の所有となるため、自分が財産を管理することができなくなります。贈与後の財産の管理については事前に話し合いを行うことが重要です。

生前贈与には法律上の制約があります。例えば、未成年者への贈与には制限があります。（実質的に親権者の同意が必要）誰にいくらくらい贈与するのか？をよく考えた上専門家などに相談して慎重に進めることが無難です。